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2019-06-17 08:33:31 投稿作者:admin 围观人数:120 评论人数:0次

   证券代码:002709 证券简称:天赐资料布告编号:2019-077

  广州天赐高新资料股份有限公司关于深圳证券买卖所问询函回复的布告

  本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

  2019年6月3日,广州天赐高新资料股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”、“天赐资料”)收到了深圳证券买卖所下发的《关于对广州天赐高新资料股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第285号)(以下简称“《问询函》”)。针对《问询cbox函》提及的关于公司2018年度陈述的相关问题,公司会同公司审计组织致同管帐师事务所(特别一般合伙)进行了认真落实,现将回复内容布告如下:

  事项一:2018年,你公司完成运营收入20.80亿元,同比添加1.10%;归归于上市公司股东净利润(以下简称“净利润”)4.56亿元,同比添加49.73%,扣除非经常性损益的净利润为998.96万元,同比下滑96.62%,非经常性损益首要是公司对参股子公司容汇锂业管帐核算办法改变、处置容汇锂业股权导致出资收益添加以及容汇锂业、九江容汇股权价值的改变导致公允价值改变添加,两项算计金额4.94亿元。请公司:(1)对参股子公司容汇锂业管帐核算办法改变的原因、处置容汇锂业股权的原因、出资收益核算进程、管帐处理依据及是否契合《企业管帐准则》的规则。请管帐师宣布专项定见。(2)容汇锂业、九江容汇公允价值的承认依据及合理性、管帐处理依据及是否契合《企业管帐准则》的规则。请管帐师宣布专项定见。(3)请结合公司产品出售状况、首要产品毛利率的动摇状况、期间费用,并比照同职业上市公司状况等阐明公司扣除非经常性损益的净利润大幅下滑的原因及合理性。

  【回复】

  (一)对参股子公司容汇锂业管帐核算办法改变的原因、处置容汇锂业股权的原因、出资收益核算进程、管帐处理依据及是否契合《企业管帐准则》的规则。

  1、对参股子公司容汇锂业管帐核算办法改变的原因

  经公司2015年12月18日举行的第三届董事会第23次会议审议经过,公司以自有资金6,000万元认购容汇锂业新增股份1,166.6667万股,持有容汇锂业股权份额为22.2222%。至2017年底,容汇锂业施行了2016年度权益分配(10转50) 、两次定向发行股份算计发行5,176万股股份后,公司持有容汇锂业股份改变为70,000,002股,持股份额改变为17.1093%。容汇锂业董事会鉴相鉴幅漏电继电器由五名董事组成,公司派遣一名董事,公司对容汇锂业具有严重影响,容汇锂业作为公司的联营企业并选用权益法核算。

  2018年1月2日,公司派遣的董事徐金富先生、监事禤达燕女士分别向容汇锂业董事会、监事会提交了辞去职务陈述,董事辞去职务自辞去职务陈述送达容汇锂业董事会之日起收效,监事辞去职务自容汇锂业2018年1月22日举行股东大会补选监事之日起收效。2018年1月29日,经公司第四届董事会第11会议审议经过,公司抉择转让所持有容汇锂业股份算计5,000万股,此qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览次股份转让完成后,公司持有容汇锂业股份20,000,002股,持股份额降至4.8884%。

  公司派遣的董事、监事辞去职务后,公司对容汇锂业董事、监事座位并无直接派遣的权利,且公司转让后所持容汇锂业股权份额4qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览.8884%,不再可以对容汇锂业的董事会、监事会层面施加严重影响,未来也不再追求向容汇锂业从头派遣董事、监事的权利。除此,公司也不存在企业管帐准则规则的可能对容汇锂业具有严重影响的其他景象。由此,公司对容汇锂业不再qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览具有严重影响。

  公司对容汇锂业的出资失掉严重影响后,依据《企业管帐准则》的相关规则,将该项出资指定为以公允价值计量且其改变计入当期损益的金融财物。

  2、公司处置容汇锂业股权的原因

  公司抉择转让所持有容汇锂业算计5,000万股股份,首要系公司依据优化资源配置考虑,在坚持原有工业布局优势的一起,充沛利用可变现财物来添加公司的活动性,为公司新增事务展开、建造项目投入及日常活动资金的弥补供给资金支撑,契合公司战略展开需求。

  3、出资收益核算进程

  2018年处置容汇锂业股权发作的出资收益明细如下:

  ■

  核算进程如下:

  A:7,000.0002万股*8.38元/股+10,168.77万元-22,678.52万元=46,150.25万元

  其间,依据容汇锂业于2017年10月布告的《股票发行状况陈述书》承认每股股份价格为8.38元;依据持股份额承认的容汇锂业除净损益、其他归纳收益和利润分配以外的其他所有者权益改变而计入所有者权益的金额为10,168.77万元,在停止选用权益法核算时悉数转入当期损益;22,678.52万元为改变时容汇锂业长时间股权出资账面价值。

  B:5,000万股*(9-8.38)元/股=3,100万元

  其间,实践转让价款为每股9元。

  4、管帐处理依据及是否契合《企业管帐准则》的规则

  公司在失掉对容汇锂业严重影响时,对容汇锂业的股权改按公允价值计量,归于长时间股权出资核算办法的转化。相关依据如下:

  (1)《企业管帐准则第2号——长时间股权出资(2014修订)》第十五条规则,“出资方因处置部分股权出资等原因损失了对被出资单位的一起blame操控或严重影响的,处置后的剩下股权应当改按《企业管帐准则第22号——金融工具承认和计量》核算,其在损失一起操控或严重影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权出资因选用权益法核算而承认的其他归纳收益,应当在停止选用权益法核算时选用与被出资单位直接处置相关财物或负债相同的根底进行管帐处理。”

  “因被出资单位除净损益、其他归纳收益和利润分配以外的其他所有者权益改变而承认qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览的所有者权益,应当在停止选用权益法时悉数转入当期损益。”

  (2)《企业管帐准则第22号——金融工具承认和计量》第九条规则,“金融财物或金融负债满意下列条件之一的,应当划分为买卖性金融财物或金融负债:(一)获得该金融财物或承当该金融负债的意图,首要是为了近期内出售或回购。”

  综上,公司对所持容汇锂业股权在失掉严重影响时改按公允价值计量的管帐处理契合企业管帐准则的有关规则。

  (二)容汇锂业、九江容汇公允价值的承认泗县气候依据及合理性、管帐处理依据及是否符罗布麻合《企业管帐准则》的规则

  1、关于容汇锂业期末公允价值的承认

  为承认容汇锂业期末公允价值,公司托付广东联信财物评价土地房地产评价有限公司进行财物评价,依据其2019年2月27日出具的《广州天赐高新资料股份有限公司买卖性金融财物按公允价值计量以编制财务陈述所触及江苏容汇通用锂芭比公主动画片大全业股份有限公司20,000,002股无限售股份价值财物评价陈述》(联信(证)评报字[2019]第Z0137号),以收益法作为评价定论适用办法,容汇锂业20,000,002股无限售股份于评价基准日2018年12月31日的评价值为16,960.64万元,评价每股价值为8.48元/股。

  2、关于九江容汇期末公允价值的承认

  依据2018年1月29日公司第四届董事会第十一次会议抉择,九江天赐高新资料有限公司(以下简称九江天赐)以自有资金3,000万元与容汇锂业同份额对九江容汇进行增资,九江天赐持有九江容汇30%的股权。九江天赐对九江容汇不具有严重影响,该项股权出资指定为以公允价值计量且其改变计入当期损益的金融财物。公司以九江容汇账面净财物作为核算以公允价值计量且其改变计入当期损益的金融财物的根底,按持股份额承认公允价值。到2018年12月31日,九江天赐对九江容汇出资的公允价值为7,694.83万元。

  【管帐师定见】

  致同管帐师事务所(特别一般合伙)已出具《关于广州天赐高新资料股份有限公司2018年年报问询函中要求管帐师宣布定见的有关问题的专项阐明》,定见如下:

  在天赐资料2018年财务报表审计进程中,咱们重视了对容汇锂业、九江容汇股权出资核算办法的转化以及处置容汇锂业股权的相关管帐处理,实行的首要审计程序包含:查验了公司相关资料,复核了出资收益的核算进程;复核了评价公司的评价陈述。

  咱们没有发现公司上述回复中与财务陈述相关的信息与咱们在审计进程中获取的相关资料在所有严重方面存在不一致。咱们以为,依据天赐资料向容汇锂业、九江容汇派遣的董事、监事辞去职务后,天赐资料对容汇锂业、九江容汇董事、监事座位并无直接派遣的权利,且天赐资料已转让所持容汇锂业部分股权,天赐资料对容汇锂业、九江容汇不再可以施加严重影响,天赐资料对所持容汇锂业、九江容汇股权于失掉严重影响时改按公允价值计量的管帐处理契合企业管帐准则的有关规则。

  (三)请公司结合公司产品出售状况、首要产品毛利率的动摇状况、期间费用,并比照同职业上市公司状况等阐明公司扣除非经常性损益的净利润大幅下滑的原因及合理性。

  2018年公司扣除非经常性损益的净利润为999万元,比2017年同期削减2.86亿元,削减的首要原因:

  1、产品出售状况

  公司2018年度出售收入分产品线状况如下表:

  ■

  由上表可见,日化资料及特种化学品类产品坚持了稳定添加,公司经常性净利润下降的首要原因为锂离子电池资料产品收入削减及毛利率大幅下降。

  2、首要产品毛利率动摇状况

  2018年度,受新能源补助方针退坡、职业竞赛加重等不利要素的影响,公司锂离子电池资料销量同比添加放缓,虽然锂离子电池资料出售数量添加了22%,但因为出售单价呈现显着下降,致使毛利率同比削减了14.64个百分点,毛利额削减2.14亿元。

  2017年度,公司凭仗自产原资料六氟磷酸锂的本钱优势,毛利率水平高于同职业上市公司。2018年,因为受前述国家方针和职业竞赛加重要素影响,同职业上市公司毛利率均呈现了不同程度的下降。一起,陈述期内,六氟磷酸锂商场价格同比上年,也呈现了较大起伏的下降,导致公司质料自产本钱优势不显着,毛利率下降起伏较大,但与同职业上市公司对照,公司2018年锂离子电池资料毛利率水平与竞赛对手新宙邦江苏国泰适当,高于杉杉股份。详细见下表:

  ■

  注:①新宙邦江苏国泰杉杉股份数据摘自其宣布的《2018年度陈述全文》;②江苏国泰《2018年度陈述全文》宣布的化工产品首要包含锂离子电池电解液和硅烷偶联剂等。

  公司锂离子电池化学品/化工产品2018年毛利率为24.21%,较2017年下降原因见事项三回复。

  3qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览、期间费用状况

  单位:万元

  ■

  期间费用陈述期较上期添加了8,601.71万元,添加份额为25.10%,首要是管理费用和财务费用大幅添加导致:

  ①管理费用添加的首要原因:陈述期新归入兼并规模6家子公司导致期间费用添加1,513万元;

  ②财务费用添加的首要原因:陈述期,公司活跃完善工业布局、进行工业链延伸,为支撑出资项目资金需求,公司经过银行告贷、融资租借等方法加大融资力度,构成陈述期银行告贷利息以及收据贴现利息添加,导致财务费用添加近2,900万元。

  综上所述,锂离子电池资料毛利率大起伏下降和期间费用的大起伏添加,是公司扣除非经常性损益的净利润大幅下滑的首要原因。公司扣除非经常性损益的净利润大幅下滑具有合理性。

  事项二、2018年,你公司运营活动发作的现金流量净额为-3.18亿元,同比下滑301.11%,请阐明运营活动发作的现金流量净额大幅下滑的原因及与净利润差异较大的原因及合理性。

  【回复】

  1、2018年度,运营活动现金流量净额-3.18亿元,同比削减2.39亿元, 下降301.11%,首要原因为:

  为获取继续的本钱竞赛优势,进一步构建和完善公司锂离子电池资料价值链的前端,陈述期公司新设控股子公司九江天赐矿业有限公司(以下简称“九江矿业”)展开锂辉石选矿事务,九江矿业陈述期与中钢澳大利亚有限公司(以下简称“中钢澳公司”)签定氧化锂/钽原矿(碎石)收购合同,因实行合同付出收购款导致现金流出28,216.19万元,因为选矿出产线没有投入运用,未完成出售收入,构成运营活动现金流量净额同比削减的起伏较大。

  公司以为,公司运营活动现金流量净额改变状况与事务展开状况相契合,改变合理。

  2、陈述期运营活动qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览发作的现金流量净额-3.18亿元,净利润4.47亿元 ,相差7.65亿元,差异较大的首要原因如下:

  陈述期影响净利润但未影响现金流量的首要项目有:折旧及摊销1.37亿元;因处appeyes置容汇锂业股权等承认出资收益4.93亿元;九江矿业收购的氧化锂/钽原矿因未正式出产等构成陈述期期末存货添加3.12亿元;因预付资料款等导致运营性应收项目添加1.26亿元。将净利润调理为运营活动现金流量净额明细如下:

  单位:元

  ■

  公司以为,公司运营活动发作的现金流量净额大与净利润的差异与事务展开状况相契合。

  事项三、2018年,你公司锂离子电池资料毛利率为24.21%,下滑14.64个百分点,阐明你公司锂离子电池资料毛利率发作较大改变的详细原因及其改变是否和同职业上市公司存化香叶在严重差异。

  【回复】

  1、2018年,公司锂离子电池资料毛利率为24.21%,较2107年下滑14.64个百分点,发作较大改变的详细原因如下:

  2018年,受新能源补助方针退坡、职业竞赛加重等不利要素的影响,公司锂离子电池资料产品出价格格呈现显着下滑,导致毛利率下降。

  2、与同职业上市公司的比照

  详细见 “事项一、(三)、2”的回复内容。

  公司以为,公司锂离子电池资料毛利率和同职业上市公司比较,不存在严重差异。

  事项四、陈述期末,你公司存货余额为7.21亿元,同比添加117.07%,你公司称首要是九江矿业收购锂辉石原矿及电解液事务的客户以存货抵货款。请公司:(1)阐明电解液事务的客户以存货抵货款的金额、存货的详细类型、是否具有商业合理性、是否构成出售退回。请管帐师宣布专项定见。(2)结合锂辉石原矿价格动摇状况,阐明你公司大额收购锂辉石原矿的原因及对公司的影响。(3)你公司2017年未计提存货贬价预备,2018年计提2,226.28万元存货贬价预备的充沛性和合理性。请管帐师宣布专项定见。

  【回复】

  (一)电解液事务的客户以存货抵货款的金额、存货的详细类型、是否具有商业合理性、是否构成出售退回

  陕西坚瑞沃能股份有限公司(以下简称“坚瑞沃能”)2018年4月9日披上海特产露《关于公司敷衍债款重组的布告》,坚瑞沃能及其子公司深圳市沃特玛电池有限公司、陕西沃特玛新能源有限公司(以下总称“沃特玛”)存在逾期敷衍收据及到期未付的敷衍账款,拟经过存货出售和固定财物出售方法对部分供货商的敷衍债款进行赔偿。

  截止2017年12月31日,公司及子公司宜春天赐高新资料有限公司(原名“江西艾德纳米科技有限公司”,2019年3月更名,以下简称“宜春天赐”)应收沃特玛金钱算计15,157.01万元,其间应收账款1,785.87万元,应收收据13,371.14万元。

  2018年3月,公司及子公司与沃特玛及相关方签定协议,沃特玛及相关方向公司给付存货以赔偿欠公司货款。抵账存货首要为3,758,190只磷酸铁锂32650/32700型电芯和3,600组磷酸铁锂动力电池组,沃特玛开具增值税专用发票金额为15,154.28万元(含税)。公司延聘广东联信财物评价土地房地产评价有限公司对上述存货进行评价,依据《广州天赐高新资料股份有限公司核实存货商场价值事宜所触及的存货专项财物评价陈述》(联信(证)评报字[2018]第Z0291号),存货评价值为13,865.78万元(不含税),考虑增值税进项税额2,201.90万元影响,算计金额为16,067.69万元。公司以发票金额入账,未发作大额债款损益。

  沃特玛以存货抵债是沃特玛依据本身资金状况做出的正常商业债款偿付行为,抵债存货定价公允,公司债款得到了有用归还,此经济行为具有商业本质;因公司向沃特玛供给的产品为电解液和磷酸铁锂,本次经过抵债获得的存货为沃特玛的库存商品电池组和锂电池半成品电芯,两者危险酬劳及未来现金流量显着不同,不构成出售退回。

  公司在《2017年年度陈述》之“第十一节财务陈述十五、财物负债表日后事项 4。其他财物负债表日后事项”进行了专项阐明。

  (二)结合锂辉石白井仪人原矿价格动摇状况,阐明公司大额收购锂辉石原矿的原因及对公司的影响

  公司收购锂辉石原矿,系依据其时公司已新设控股子公司九江矿业展开锂辉石选矿事务,并后续方案建造年产500万吨锂辉石选矿项目(一期),此为公司锂电池资料渠道化战略的布局,以获取继续的锂电池资料本钱优势,进一步构建和完善公司锂离子电池资料价值链的前端,为快速推进九江矿业选矿项意图展开,2018年3月2日,九江矿业与中钢澳公司签定收购氧化锂/钽原矿(碎石)的合同。

  因为受九江矿业选贫民窟的百万富翁矿工程项目建造进展等要素的影响,合同无法顺畅按期进行,为了下降两边暂停实行本合同的等候本钱,经合同两边协商一致,于2019年4月10日签署了合同停止协议,公司首要事务不会因该合同的实行而对买卖对方构成依靠,不会影响公司事务的独立性。

  2018年,公司依照《企业管帐准则》的规则对锂辉石原矿进行存货贬价测验,未发作存货贬价状况。

  (三)公司2017年未计提存货贬价预备,2018年计提2,226.28万元存货贬价预备的充沛性和合理性

  存货贬价测验状况

  公司依照《企业管帐准则》的规则进行存货贬价测验,如上所述,2017年经测验未发作存货存在贬价。

  在编制2018年财务报表时,经存货贬价测验,宜春天赐期末存货和沃特玛抵债存货存在贬价状况:

  1、宜春天赐期末存货贬价

  宜春天赐(含全资子公司浙江美思锂电科技有限公司)以出产动力电池正极资料磷酸铁锂为主,受国家新能源车补助方针改变影响,补助金额与电池能量密度挂钩,动力电池厂商遍及要求进步磷酸铁锂的能量密度,并下降供给价格,导致2018年度磷酸铁锂商场出价格格呈现了大起伏下降。一起,首要大客户因本身停产,导致宜春天赐出售受到影响。

  期末,依据最新价格对存货可变现净值进行测算,宜春天赐计提贬价预备1,635.27万元。

  2、沃特玛抵债存货贬价

  在收到沃特玛抵债的电芯和电池组后,宜春天赐将其收到的电芯平价转让给公司,公司将电芯悉数用于对子公司中天鸿锂清源股份有限公司(以下简称“中天鸿锂”)处置,在中天鸿锂用于出产低电量的电动三轮车用电池组并租借。一起,因事务需求,剩下3,600组电池组也方案由中天鸿锂进行拆解,组装成低电量电池组用于租借事务。

  期末,依据中天鸿锂电芯实践运用状况,对测验出的不适于一致社会信誉代码出产电池组的低电量电芯和作废电芯(包含已测验出的及没有测验依据合格率估量的数量),按最近价格测算可变现净值计提贬价预备591.01万元;对合格电芯,依据可出产电池组的未来租借现金流量折现核算的可收回金额进行减值测验,未发作贬价状况。

  除上述存货存在贬价的状况外,公司其他存货不存在减值痕迹。公司以为, 2018年度计提的存货贬价预备是充沛、合理的。

  【管帐师定见】

  致同管帐师事务所(特别一般合伙)已出具《关于广州天赐高新资料股份有限公司2018年年报问询函中要求管帐师宣布定见的有关问题的专项阐明》,定见如下:

  在天赐资料2018年财务报表审计进程中,咱们继续重视了该批抵债存货的存在性和计价精确性,实行的首要审计程序包含:了解和测验存货贬价测验进程的合理性;抽样对存货进行了监盘,查验数量并调查可运用状况;对存货贬价测验过猕猴桃的成效与效果程中运用参数、猜测数据的合理性进行查验;复核了管理层的存货贬价预备核算进程。

模仿货车

  咱们没有发现公司上述回复中与财务陈述相关的信息与咱们在审计进程中获取的相关资料在所有严重方面存在不一致。咱们以为,天赐资料计提存货贬价预备充沛、合理,契合企业管帐准则的规则。

  事项五、陈述期末,你公司应收账款余额为7.76亿元,计提坏账预备4,518.39万元,计提份额为5.82%,请结合新能源轿车补助方针改变状况,锂电池资料下流客户回款期改变状况,应收账款期后回款状况等,并比照同职业公司账龄剖析法和坏账计提份额,阐明你公司坏账预备计提的充沛性和合理性。请管帐师宣布专项定见。

  【回复】

  1、新能源轿车补助方针改变状况

  2018年2月13日,财政部等四部分调整完善了新能源轿车推广应用财政补助方针,进一步进步纯电动乘用车能量密度毫州门槛要求。依据本钱改变等状况,调整优化新能源乘用车补助规范,合理下降新能源客车和新能源专用车补助规范。

  2、锂电池资料下流客户回款期改变状况

  受新能源补助方针要求的技能规范不断进步、补助规范下降、动力电池厂商降本钱诉求等要素影响,2018年公司锂离子电池电解液销量添加放缓;因为上游质料价格特别是六氟磷酸锂价格动摇,电解液产品出价格格下降起伏较大,毛利率和净利润下降较为显着,且回款账期延伸,应收账款均匀收回期由2017年度的128.39天延伸至2018年度的136.14天。公司首要锂电池资料下流客户回款期状况如下:

  ■

  注1:2018年度,公司对集团客户1出售收入占运营收入的6.28%。该集团欠款收回天数较2017年度削减7天,因为回款期跨年的影响,导致公司应收账款添加,到2018年12月31日,该集团欠款占公司应收账款期末余额的6.22%。

  注2: 2018年度,公司对集团客户4出售收入占运营收入的2.66赵文琪%,虽然收回期较2017年度有所缩短,但因其占应收账款期末余额份额较小,故对应收账款余额全体改变影响较小,到2018年12月31日,该集团欠款占公司应收账款期末余额的4.71%。

  3、应收账款期后回款状况

  到2018年12月31日,公司按欠款方归集的应收账款期末余额前五名算计32,740.25万元,占应收账款期末余额的42.20%。2019年1月1日至2019年4月19日,公司累计收到上述公司回款25,555.83万元。占应收账款期末余额前五名的78.06%。

  公司把握电解质、新式锂盐出产及配方技能,经过产品升级,满意商场高能量密度、高安全性的需求。一起,布局上游中心原资料资源,开发优质客户。价格在前期大幅下降后逐渐上升并趋于平稳,动力锂电池电解液毛利率从 2018 年年头的大幅下降触底后,已于2018年第四季度逐渐回归稳qq网名,录屏软件-我国大功率电动轿车充电规范拟定作业,国内轿车渠道一览定,应收账款回款未受到严重影响。

  4、同职业公司账龄剖析法和坏账计提份额

  依据同职业上市公司宣布的数据,公司与同职业上市公司应收账款期末坏账计提及账龄剖析法计提份额比较如下:

  单位:万元

  ■

  由此可见,同职业上市公司按账龄组算计提坏账预备的份额不存在显着差异,公司账龄组算计提坏账预备与同职业其他两家上市公司比较更趋慎重。

  综上剖析,公司应收账款坏账预备的计提充沛、合理。

  【管帐师定见】

  致同管帐师事务所(特别一般合伙)已出具《关于广州天赐高新资料股份有限公司2018党年年报问询函中要求管帐师宣布定见的有关问题的专项阐明》,定见如下:

  在天赐资料温顺2018年财务报表审计进程中,咱们重视了应收账款坏账预备计提的充沛性和合理性,实行的首要审计程序包含:查阅了同职业可比上市公司的坏账方针,并与公司的坏账方针进行了比照;查看了应收账款的期后回款状况;获得了应收账款的账龄表并复核了账龄的合理性;对坏账预备的计提进行了从头核算;对首要客户施行了函证程序。

  咱们没有发现公司上述回复中与财务陈述相关的信息与咱们在审计进程中获取的相关资料在所有严重方面存在不一致。咱们以为,天赐资料2018年底应收账款坏账预备计提是充沛、合理。

  事项六、陈述期末,你公司钱银资金余额为2.15亿元,活动负债为18.38亿元,其间短期告贷7.64亿元,请结合你公司的现金流量状况剖析公司的短期偿债才能。

  【回复】

  1、2019年1-3月、2018年、2017年、2016年运营活动发作的现金流量净额分别为:8,106.05万元、-31,825.06万元、-7,934.23万元及23,371.52万元。2018年运营活动发作的现金流量净额呈现负数的首要原因,为陈述期购买存货、付出的薪酬及其他运营费用添加。跟着货款回款状况改进,2019年1-3月份现金流量净额现已呈现显着改进。

  2、活动比率及速动比率

  2018年底及2019年3月末,公司活动比率分别为1.35及1.素描静物19,速动比率分别为0.88及0.68,均坚持在合理水平。

  3、短期债款还款方案

  为应对短期债款无法归还的危险,公司将经过加大应收账款催收力度、展开融资租借事务、请求项目借款等方法,活跃调整公司负债结构,实在躲避短期负债偿付危险。

  特此布告。

  广州天赐高新资料股份有限公司董事会

  2019年6月12日

(责任编辑:DF386)

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